Опубликован 12.10.2025
Ключевые слова
- Международная электронная торговля, E-commerce, Налогообложение, Цифровой налог, Трансграничные продажи, Налоговая юрисдикция, Цифровые услуги, Налоговое регулирование
Как цитировать
Аннотация
Статья посвящена проблемам и решениям в области налогообложения международной электронной торговли. Рассмотрены основные трудности, возникающие у государств и бизнеса, включая определение налоговой юрисдикции, идентификацию налогоплательщиков, регулирование цифровых услуг и риск уклонения от налогов. Проанализированы международные подходы к налогообложению e-commerce на примере ЕС, США, Индии и Австралии. Предложены рекомендации для государств и бизнеса по повышению прозрачности, автоматизации налогового учета и гармонизации законодательства. В статье делается вывод о необходимости комплексного подхода для эффективного регулирования и устойчивого развития международной цифровой торговли.
Библиографические ссылки
- Организация экономического сотрудничества и развития (OECD). Tax Challenges Arising from Digitalisation – Report on Pillar One and Pillar Two. Paris: OECD Publishing, 2020.
- European Commission. VAT on e-commerce: New rules for online sales of goods and services. Brussels, 2021.
- Supreme Court of the United States. South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. ___ (2018).
- Government of India. Goods and Services Tax (GST) on E-commerce Transactions. New Delhi, 2017.
- Australian Taxation Office (ATO). GST on Digital Products and Services Supplied by Overseas Businesses. Canberra, 2017.
- PwC. Global E-Commerce Taxation: Trends and Challenges. PwC Insights, 2022.
- KPMG. International Taxation of Digital Economy. KPMG International, 2021.