Опубликован 28.02.2026
Ключевые слова
- отчет о движении денежных средств, информационная база, учетные регистры, финансовая отчетность, верификация данных, бухгалтерский баланс, учетная политика, операционная деятельность, первичная документация, финансовая транспарентность.
Как цитировать
Аннотация
В данной работе проводится детальный анализ системы информационного обеспечения, необходимой для корректного составления отчета о движении денежных средств (ОДДС) в рамках современной учетной практики. Автор исследует специфику формирования информационной базы, разделяя её на внешние и внутренние источники, а также на учетные и внеучетные компоненты. В статье обосновывается значимость синтетических и аналитических регистров бухгалтерского учета, в частности, данных по счетам учета денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с контрагентами, как первичного фундамента для прямого метода составления отчетности.
Особое внимание уделяется корреляции данных между бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах, что критически важно при использовании косвенного метода анализа денежных потоков. Рассматриваются вопросы верификации данных и устранения временных лагов между начислением доходов/расходов и фактическим движением наличности. Исследование подчеркивает роль первичной документации и электронных регистров ERP-систем в обеспечении аналитической прозрачности финансовых потоков. В завершении автор делает вывод о том, что интеграция качественных информационных источников позволяет не только сформировать достоверную отчетность, но и создать базу для оперативного прогнозирования платежеспособности предприятия и оценки его инвестиционной привлекательности.
Библиографические ссылки
- Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для вузов. – М.: Юрайт, 2021.
- Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. – М.: Проспект, 2022.
- Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Национальное образование, 2023.
- Ефимова О. В. Анализ денежных потоков в системе управления организацией. – М.: Инфра-М, 2021.
- Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2020.
- Мельник М. В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум, 2023.
- Палий В. Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: Инфра-М, 2022.